Seznamem nejziskovějších zemí z hlediska rozvoje podnikání byla daňová nadace, nezisková daňová organizace. Již více než 80 let její odborníci počítají, kdo a kdy platil.

Pro kompilaci pořadí zemí podle úrovně daňového zatížení podniků Byly studovány daňové sazby pro podniky ve více než 200 zemích. Ukázalo se, že v posledních 30 letech sazba daně z příjmu právnických osob neustále klesá.

• V roce 1980 byla průměrná sazba daně z příjmu 46,63%.
• Nyní je průměr pro 208 zemí přibližně 23,03%.
• Dokonce i Spojené státy, které tradičně zastávaly názor, že by podniky měly platit (po dlouhou dobu byla daňová sazba jedna z nejvyšších na světě), mírně oslabily daňové úlevy. Nyní jsou blíže ke středu seznamu.

Země s nejnižším daňovým zatížením pro podnikání

10. Kypr

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12,5%

Evropa jako celek je z hlediska daňového zatížení považována za jeden z nejvýhodnějších regionů pro podnikání. Průměrná daň z příjmu je 18,38%. Pokud jde o Kypr, je již dlouho považován za druh bohaté Mekky, kde seriózní podnikatelé praní peněz.

Je pravda, že Kypřané sami důrazně protestují proti této charakteristice a tvrdí, že přitahují podnikatele z celého světa s výjimečně příznivým daňovým režimem a usnadněným procesem zahájení vlastního podnikání. Zdanění země plně odpovídá požadavkům Evropské unie a OECD.

Stejná sazba daně z podnikání je kromě Kypru v Irsku a Lichtenštejnsku. Irsko však má svá specifika: 12,5% se berou pouze z příjmů získaných z obchodu. Ale pokud podnikatel něco produkuje nebo poskytuje služby, pak sazba je již vážnější - 25%.

9. Macao

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12%

Další v žebříčku míst s nejnižším daňovým zatížením podnikání je Macao - odkaz koloniální éry, který se Čína mohla vrátit až na samém konci minulého století.

Tato sekunda po Hongkongu je tzv. Zvláštní administrativní oblastí Číny. To znamená, že území, které v mnoha ohledech zůstává nezávislé. Například Macao má svou vlastní měnu. A v roce 2001 byl přijat zákon, který legalizoval hazardní hry. Díky němu je dnes čínské Las Vegas jedním z předních herních center nejen v Asii, ale po celém světě.

8. Moldavsko

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12%

A tady je první postsovětská země na seznamu států s nejnižším daňovým zatížením pro podnikání v roce 2019. Sazba daně z příjmu právnických osob v Moldavsku je pouze 12%, ale za posledních 14 let kolísala více než jednou.

Nejvyšší (20%) byl zaznamenán v roce 2004 a nejnižší (0%) - v roce 2008. Možná díky tak nízké míře zahraniční obchod v zemi roste. Za posledních několik let se jeho objem zvýšil o 18,4%.

7. Nauru

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Jedná se o malý stát na malém korálovém ostrově v Tichém oceánu s populací pouhých 10 tisíc lidí. Země nemá ani vlastní kapitál, a to s rozlohou 21 km2.

Po barbarské těžbě fosforitanů zažívá ostrov vážnou ekologickou katastrofu a ve snaze vydělat peníze na počátku 90. let minulého století bylo rozhodnuto proměnit Nauru v pobřežní zónu. Stalo se tak populární, že finanční instituce bojující proti praní peněz bylo nuceno zakázat vytváření offshore bank na ostrově. Sazba daně z příjmu právnických osob v Nauru však dodnes patří k nejnižším na světě.

6. Paraguay

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Důležitou součástí paraguayské ekonomiky je tzv. „Makila“ režim - v tom případě, když velké zahraniční společnosti organizují v Latinské Americe továrny na montáž produktů, využívající levnost místní pracovní síly a vyhlídky na hodinovou mzdu. Pracovníkům se samozřejmě neposkytuje žádná pracovní neschopnost ani dovolená.

Zabývají se to zejména podnikatelé z USA. "Proč jsou?" Možná se zeptáte, podíváte se na mapu a všimnete si, že Paraguay je dále od Spojených států než Mexiko, kde jsou takové podniky velmi běžné. Všechno je velmi jednoduché: sazba daně v Paraguayi je nejnižší ve všech Latinské Americe.

5. Kyrgyzstán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Co mají společného Bývalá odborová republika SSSR, nejbezpečnější stát na světě zapojený do vývozu ropy a plynu a malý ostrovní stát v Indickém oceánu? Jedinou věcí je nízká sazba daně z příjmu právnických osob. První zemí je Kyrgyzstán a druhá dvě jsou Katar a Východní Timor.

4. Andorra

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Malý stát, zasazený mezi Francií a Španělskem, se v daňové politice příznivě srovnává se svými sousedy. Například společnost Andorrans zavedla daň z příjmu až v roce 2015 a poté pod tlakem Evropské unie. Tato malá země je však stále považována za ideální výchozí bod pro expatrenty, kteří chtějí vydělat peníze. Nemá daň z nemovitostí, daň z darů ani dědickou daň a daň z příjmu se účtuje pouze při prodeji nemovitosti. Kromě toho se můžete stát občanem země pouze vytvořením podniku v zemi nebo investováním do existujícího podniku.

Kromě Andorry se Bulharsko může pochlubit také desetiprocentní daní z podnikání - jednou ze zemí, které evropští podnikatelé nejvíce milují. Kromě nízké sazby daně (mimochodem, pro jednotlivce je to stejné 10%) jsou podnikatelé přitahováni výhodným teritoriálním umístěním, dobře rozvinutou infrastrukturou a nízkými mzdami pracovníků, které jsou tradiční pro země bývalého východního bloku.

3. Maďarsko

Sazba daně z příjmu právnických osob: 9%

Přestože Maďarsko je stále zemí závislou na Evropské unii a jejích dotacích, jsou prognózy jejího vývoje nejpříznivější. Vláda Orbanu (premiéra země) dokázala dosáhnout růstu HDP a celkového zlepšení prosperity obyvatelstva.

Významnou roli v tom hrála pravděpodobně jedna z nejnižších sazeb daně z příjmu právnických osob v Evropě. Maďarská vláda přitahuje nejen zahraniční společnosti, ale také podporuje růst svých malých podniků. A trh práce je plný kvalifikovaných odborníků za nižší cenu, než je obvyklé v Evropě.

Černá Hora jako malý balkánský stát se snaží přežít přilákáním zahraničních investorů. Srovnává to s nízkou sazbou daně z podnikání a průhledností daňového systému. Černá Hora je prostě nucena chovat se slušně, protože jinak to nebude povoleno do EU, čeho se země snaží všemi prostředky dosáhnout.

2. Turkmenistán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 8%

Tato příjemná postava pro podnikatele platí pouze pro obyvatele - obyvatele Turkmenistánu. Jsou to jejich podniky, které jsou zdaněny 8%. U jednotlivých rezidentních podnikatelů je sazba ještě nižší a činí pouze 2%.

Cizinci však budou muset platit více. Sazba daně z příjmu právnických osob je pro ně 20% v souladu se zákonem o ropě.

1. Uzbekistán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 7,5%

Taková nízká daň z příjmu právnických osob je druhem „všeobecné teploty v nemocnici“. V Uzbekistánu je sazba pro různé podniky odlišná.

• Standardní - 12%.
• Pro komerční banky - 20% (to bylo také sníženo z 22%, stejně jako v loňském roce).
• Mobilní operátoři však budou muset platit více - pro ně se sazba zvýšila ze 14 na 20%.
• Z daňového hlediska je zapojení do malých podniků v Uzbekistánu o něco výhodnější. Sazba daně pro něj klesla na 4%.

Které země mají největší daňové zatížení podniků?

Vůdcem jsou Spojené arabské emiráty s děsivou postavou pro podnikatele - 55%. Vysvětlíme, že taková daňová sazba je uvalena pouze na zahraniční společnosti zabývající se těžbou a rafinací ropy, jakož i na zahraniční bankéře. Ale postoj k jejich obchodníkům v SAE je mnohem mírnější.

Pak přicházejí rozvojové země s nestabilními ekonomikami v Africe a Jižní Americe. Sazba daně je od 50 do 33%. Z velkých dynamicky se rozvíjejících zemí mají nejvyšší daňové sazby Indie (35%) a Brazílie (34%).

V seznamu „pěstaných“ zemí jsou dokonce dvě evropské země - Francie (míra 34,43%) a Malta (35%). Není divu, že Francouzi raději organizují podnikání někde mimo svou vlastní zemi.

Země, kde je podnikání osvobozeno od daně

• Anguilla
• Bahamy
• Bahrajn
• Bermudy
• Kajmanské ostrovy
• Guernsey
• Isle Of Man
• Trikot
• Palau
• ostrovy Turks a Cacois
• Vanuatu
• Britské Panenské ostrovy

Daně právnických osob v Rusku 2019

Ruské daně z příjmu právnických osob a daňové závazky se liší podle obchodní struktury. Zde je tabulka daňového zatížení v Rusku v roce 2019 v závislosti na různých typech hospodářské činnosti podle Federální daňové služby.

Podívejte se na video: Jak začít podnikat? Živnost, daně, DPH a další. (Duben 2025).